/>

«

»

Июн 18 2018

Распечатать Запись

О порядке ведения книги покупок и продаж

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу в связи с внесенными постановлением Правительства Российской Федерации от 01.02.2018 № 98 изменениями в приложение № 4 и 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 в отношении особенностей Правил ведения книги покупок и книги продаж, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость организациями розничной торговли, реализующими товары физическим лицам – гражданам иностранных государств с оформлением документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость (далее – налог, НДС), в соответствии с положениями статьи 1691 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс), сообщает следующее.

  1. Согласно разделу II Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС (приложение № 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137), оформленные организацией розничной торговли документы (чеки) для компенсации суммы налога при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 1691 Налогового кодекса, подлежат регистрации в книге продаж.

При этом заполнение показателей книги продаж производится с учетом следующих особенностей:

в графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о документе (чеке) для компенсации суммы налога;

в графе 2 – код операции 35;

в графе 3 — порядковый номер и дата документа (чека) для компенсации суммы налога;

в графе 11 — порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 1691 Налогового кодекса, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога;

в графе 13б — стоимость реализованных товаров с учетом налога, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога;

в графах 17 и 18 — сумма налога, исчисленная по соответствующей ставке организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога;

графы 7, 8, 14, 15 и 16 не заполняются.

Показания контрольных лент контрольно-кассовой техники организации розничной торговли регистрируют в книге продаж без учета сумм, указанных в документах (чеках) для компенсации налога, оформленных при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 1691 Налогового кодекса.

  1. Суммы налога, исчисленные налогоплательщиками — организациями розничной торговли по товарам, реализованным физическим лицам — гражданам иностранных государств, указанным в пункте 1 статьи 1691 Налогового кодекса, в случае вывоза указанных товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (за исключением вывоза товаров через территории государств — членов Евразийского экономического союза) через пункты пропуска через Государственную границу Российской Федерации, подлежат вычетам в порядке и на условиях, предусмотренных пунктом 41 статьи 171 и пунктом 11 статьи 172 Налогового кодекса.

Согласно разделу II Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС (приложение № 4 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137) документы (чеки) для компенсации суммы налога, оформленные продавцами физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 1691 Налогового кодекса подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном пунктом 11 статьи 172 Налогового кодекса.

Заполнение показателей книги покупок производится с учетом следующих особенностей:

в графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о документе (чеке) для компенсации суммы налога;

в графе 2 – код операции 36;

в графе 3 — порядковый номер и дата документа (чека) для компенсации суммы налога;

в графе 11 — порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 1691 Налогового кодекса, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога;

графа 13 не заполняется;

в графе 15 — указывается стоимость реализованных товаров с учетом налога, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога;

в графе 16 — указывается сумма налога, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога, в отношении товаров, фактический вывоз которых подтвержден таможенным органом Российской Федерации.

Постоянная ссылка на это сообщение: https://vinogradovsky.ru/2018/06/%d0%be-%d0%bf%d0%be%d1%80%d1%8f%d0%b4%d0%ba%d0%b5-%d0%b2%d0%b5%d0%b4%d0%b5%d0%bd%d0%b8%d1%8f-%d0%ba%d0%bd%d0%b8%d0%b3%d0%b8-%d0%bf%d0%be%d0%ba%d1%83%d0%bf%d0%be%d0%ba-%d0%b8-%d0%bf%d1%80%d0%be%d0%b4/